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5月報稅季聰明省荷包!有什麼方式可以少繳一點稅?懶人包帶你一次看

  • 更新2022/04/28 15:20
  • 發布2022/04/28 10:21
  • 作者/ 太報
  • 文/林昕慧 設計/王靖
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5月報稅季如何聰明省荷包?(設計/王靖)

五月報稅季來臨,我符合免稅資格嗎?有什麼節稅方式可以使用?報稅懶人包帶你一次看。

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綜所稅公式=所得淨額x稅率-累進差額。(設計/王靖)

綜合所得稅以戶為申報單位,去年(1月至12月)為計算範圍,稅率分為5個級距,分別為5%、12%、20%、30%與上限40%。綜合所得總額共計有10種收入來源,包括營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得這些項目的總和。

*2021年受疫情影響政府發放的「疫情相關津貼補助」或是政府贈與的「五倍券」,免計入所得。

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三類族群免繳稅。(設計/王靖)

2022年報稅時,一般個人免稅額為新台幣8.8萬,標準扣除額為12萬元,薪資所得扣除額20萬元,加總為40.8萬元。因此單身者去年年收在40.8萬以下、雙薪配偶「頂客族」合計年收81.6萬以下,雙薪四口之家且包含兩名5歲以下子女,合計年收在123.2萬以下,今年得免繳綜所稅。

*試算:雙薪四口之家且包含兩名5歲以下子女

免稅額35.2萬(8.8X4)+標準扣除額24萬(配偶合併24萬)+薪資所得扣除額40萬(20X2)+兩名幼兒學前特別扣除額24萬元(12X2)=123.2萬

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「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算。(設計/王靖)

「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算,如果可列舉扣除的金額合計超過標準扣除額12萬,改採逐一列舉比較有利! 

列舉扣除額大致上有6類,需附文件才可享有節稅。其中捐贈方面,又分為有扣抵最高比率限制與全額核實列報。前者像是政府立案的公益/教育/文化/慈善機構,或是有指定捐贈特定的運動員,上限為綜合所得20%。政治獻金捐款也有綜合所得20%上限,且不得超過20萬元。後者核實認列,無金額限制的捐贈如對政府捐獻,包括國防、勞軍、賑災或古蹟維護的捐贈。

若是有在繳房貸的民眾,房貸利息以及房屋租金支出,列舉扣除時只能二選一,且納稅人申報房貸利息列舉扣除額,必須先減除儲蓄投資特別扣除額的餘額,每戶扣除額上限為30萬元;另房屋租金支出列舉扣除額每戶申報上限為12萬元。

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扶養親屬可視為合法節稅的方式。(設計/王靖)

家裡若有所得低於免稅額的親屬,增列扶養親屬,每多申報一人,即可享有8.8萬免稅額,扶養年滿七十歲以上的直系尊親屬,可扣除13.2萬元的免稅額。

假設:阿明整年所得是50萬元,扶養1名62歲的爸爸,扶養計稅時可多扣除1人免稅額8.8萬,阿明今年報稅就能省4400元。

*情況一:阿明列報扶養了爸爸,阿明和爸爸的總稅額是:
〔(500,000)-(88,000+88,000)〕X0.05(稅率)-0(累進差額)=16,200

*情況二:阿明沒有扶養爸爸,阿明的所得稅額是:
(500,000-88,000)X0.05(稅率)-0(累進差額)=20,600

如果阿明扶養了爸爸,可以省稅4400元。然而實務上,被扶養的長輩可能沒有工作,但有不少股利收入,因綜所稅以「戶」為單位,若被扶養人的所得比免稅額高很多,子女申報扶養有可能提高課稅級距,稅金反而變得更高。

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配偶報稅須合併申報。(設計/王靖)

報稅方式可以透過臨櫃與線上申報,針對配偶報稅只要透過電腦、手機等電子報稅方式,系統都會將相關稅金計算好,並提供最省錢的報稅方式。

今年政府因應防疫安心在家報稅,力推「手機報稅2.0」,開放線上編輯,在家就可以修改親屬、報稅資料,並且還新增行動支付、電子支付繳稅。

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